Ce este impozitul pe venitul personal și la ce rate se calculează

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 04:09

În cele mai multe cazuri, angajatorul transferă banii către stat, dar uneori trebuie să o faci singur.

Ce este impozitul pe venitul personal și cine îl plătește

Totul este clar din nume: este plătit de persoane fizice care primesc bani din diverse surse și trebuie să împartă cu statul. Acest impozit se mai numește și impozit pe venit, sau impozit pe venitul personal. Plătitorii, la rândul lor, sunt împărțiți în două grupuri.

Rezidenți fiscali. Acestea includ persoane care locuiesc în Rusia pentru cea mai mare parte a anului și care câștigă venituri aici și în străinătate.

Nerezidenți fiscali. Ei primesc venituri din surse din Rusia, dar cheltuiesc mai puțin de 183 de zile din Codul Fiscal RF Articolul 207 în 12 luni în țară (vorbim despre următoarele luni la rând, și nu despre un an calendaristic). Exista si exceptii. Rezidenții rămân cei plecați în străinătate:

• să fie tratat sau studiat timp de până la șase luni;
• pentru lucrări la zăcăminte de hidrocarburi offshore;
• pentru serviciul militar;
• într-o călătorie de afaceri, dacă vorbim de oficiali guvernamentali.

Cetățenia nu contează în materie de reședință.

Ce venituri sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice

Impozitul se plătește pe veniturile primite în numerar și în natură. Poate fi:

• orice plată pentru muncă - salariu, onorarii și așa mai departe;
• venituri din vânzarea valorilor mobiliare și proprietății;
• venituri din închirierea proprietății;
• câștiguri la loterie, premii și cadouri de la antreprenori individuali și organizații de peste 4 mii de ruble;
• bunuri imobiliare, o mașină sau valori mobiliare primite cadou nu de la rude apropiate;
• venituri din depozite, dacă depășesc valoarea de prag (produs de 1 milion prin rata de referință în vigoare la 1 ianuarie a anului pentru care se plătește impozitul).

Unele venituri sunt scutite de impozitul pe venitul personal. În primul rând, este vorba despre diverse beneficii sociale, subvenții și beneficii care ar trebui să îmbunătățească situația financiară a beneficiarului, precum și pensii, burse, datorii rambursate, proprietăți și acțiuni primite cadou de la rude apropiate sau prin moștenire. În plus, nu trebuie să plătiți impozit pe veniturile din vânzarea unui apartament și a unei mașini pe care le dețineți de mai mult de trei ani. Există o condiție suplimentară pentru locuință: trebuie să fie singura. Dacă aveți mai multe apartamente, puteți vinde oricare dintre ele fără taxe după cinci ani de proprietate.

Ce rate se aplică impozitului pe venit

Pentru rezidenții fiscali

Rata implicită este de 13% din Codul Fiscal RF Articolul 224. Dar dacă venitul depășește 5 milioane de ruble, atunci totul de deasupra este, de asemenea, impozitat la 15% Legea federală din 23.11.2020 nr. 372-FZ. Există însă o excepție: dacă ai vândut imobilul sau ai primit-o cadou și nu este vorba despre titluri, cota va fi de 13%, indiferent de sumă. La fel și pentru asigurări și pensii.

Statul vrea să primească 35% din unele tipuri de venituri. Acestea includ:

• Premii și câștiguri în concursuri și jocuri care au loc în scop publicitar.
• Plata pentru utilizarea banilor acționarilor cooperativelor de consum de credit și dobânzi la împrumuturile acordate cooperativelor de consum de credit agricol. Impozitul se percepe numai pe diferența dintre veniturile din contract și conform indicatorului „rata de refinanțare + 5%”.
• Economii la dobândă la primirea unui împrumut, dacă este vorba de asistență materială și (sau) împrumutul este emis de către un angajator sau altă organizație afiliată. Și din nou, nu întreaga sumă este impozitată, iar diferența dintre dobânda conform acordului și suma reală a dobânzii este de 9% pentru un împrumut în valută sau ⅔ din rata de refinanțare.

Pentru nerezidenți

Cota implicită de impozitare este de 30%. Dar, din nou, există excepții:

• Se plătește un impozit de 15% pentru dividendele din participarea la capitalul propriu într-o organizație rusă.
• 13% din venituri sunt oferite de străini care lucrează sub brevet, specialiști cu înaltă calificare care au venit să lucreze în baza unui contract, cei care s-au mutat în Rusia în cadrul programului de reinstalare a compatrioților, membrii echipajului navelor rusești, refugiați și persoane care au primit azil temporar., precum și rezidenții țărilor din Uniunea Economică Eurasiatică - Armenia, Belarus, Kazahstan și Kârgâzstan.
• Dividendele aferente acțiunilor și acțiunilor holdingurilor internaționale care sunt publice sunt impozitate cu 5%.

Ce reduceri fiscale există pentru impozitul pe venitul personal

Acestea sunt tot felul de deduceri. De exemplu, dacă ai vândut un apartament sau mașină pe care l-ai deținut de mai puțin de trei ani, trebuie să plătești 13% din banii primiți. Cu toate acestea, vă puteți reduce venitul impozabil cu o sumă legală. Pentru locuințe este 1 Articolul 220. Deduceri de impozit pe proprietate un milion, pentru o mașină - 250 mii. Așadar, dacă ai cumpărat un apartament cu 2 milioane, poți profita de deducere și plătești impozit pe doar 1 milion.

Mai este o îngăduință pentru locuințe: dacă ai vândut un apartament cu 2 milioane și l-ai cumpărat cu 1,5 milioane, atunci venitul este egal cu diferența dintre aceste cifre. Taxa se plateste doar de la 500 mii. Dacă l-ai vândut mai ieftin decât l-ai cumpărat, nu va trebui să plătești deloc impozit. Este important doar să aveți documente care confirmă cheltuielile - un cec de la dezvoltator sau o chitanță de la vânzător.

În plus, există deduceri legate de circumstanțele vieții tale, care îți permit să returnezi impozitul pe venitul personal parțial sau integral. Acestea sunt acestea:

• Proprietate - atunci când cumpărați o casă, construiți o casă, plătiți dobânda la un împrumut ipotecar, cumpărați proprietatea pentru nevoile municipale și de stat.
• Standard - pentru părinți și părinți adoptivi, persoane cu handicap, Eroii Rusiei, lichidatorii accidentului de la Cernobîl.
• Social - pentru educație, tratament, caritate, asigurări, inclusiv pensie non-statală.
• Investiție - dacă ați creditat bani într-un cont individual de investiții.
• La reportarea pierderilor din operațiuni cu valori mobiliare, instrumente financiare derivate, din participarea la un parteneriat de investiții.

Pentru mai multe detalii, citiți articolul lung al lui Lifehacker despre deducerile fiscale.

Cum se plătește impozitul pe venitul personal

Angajatorul plătește impozit pe salariile oficiale și onorariile. În acest caz, persoana însăși nu trebuie să facă nimic. Din restul veniturilor, trebuie să transferați singur impozitul pe venit.

Dacă angajatorul plătește impozit pe venit

Pentru majoritatea rușilor, nu este nevoie să plătească impozit pe cont propriu. După cum sa menționat mai sus, angajatorul plătește impozitul pe venitul personal din veniturile oficiale. El deduce 13% din suma acumulată a câștigurilor, dă restul angajatului și transferă NFDL la biroul fiscal. Trebuie să transferați bani o dată pe lună în ziua de plată sau a doua zi.

Este important ca perioada de raportare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice să nu fie de o lună, ci de un an. Prin urmare, baza de impozitare se calculează pe bază de angajamente: datele lunii curente se adaugă la rezultatul lunii precedente. Acest lucru se face pentru precizia calculelor. Impozitul pe venit se plătește în ruble întregi, fără copeici. Datorită unei astfel de rotunjiri la sfârșitul anului, o rublă suplimentară poate fi pierdută sau scoasă cu târăre. Acesta este un fleac pe viață, dar pentru un raport este o valoare critică.

În plus, angajatorul raportează asupra impozitului pe venitul personal plătit pentru angajat. Există două documente pentru aceasta:

• 2 - impozit pe venitul persoanelor fizice - declarație de venit;
• 6 - NDFL - calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal (adică angajator).

2 - impozitul pe venitul persoanelor fizice se depune la Serviciul Federal de Taxe o dată pe an până la 1 martie. 6 - impozit pe venitul persoanelor fizice - pentru primul trimestru înainte de 30 aprilie, cu șase luni înainte de 31 iulie, cu trei trimestre înainte de 31 octombrie și pentru anul înainte de 1 martie.

Dacă o persoană fizică plătește singur impozit pe venit

Acest lucru se face o dată pe an. În primul rând, trebuie raportat venitul. Pentru aceasta se depune la fisc o declaratie 3 - NDFL. Trebuie să-l trimiți înainte de 30 aprilie a anului următor celui în care ai primit banii. Dacă această dată cade într-un weekend, atunci ziua X este mutată în următoarea zi lucrătoare.

Lifehacker are instrucțiuni detaliate despre cum să depună o declarație, inclusiv online - fără SMS, dar cu înregistrare.

Taxa acumulată trebuie plătită până pe 15 iulie. Cât de mult - vei înțelege după completarea declarației. Dacă o faci online (și aceasta este cea mai ușoară modalitate, deci nu are sens să o faci diferit), cifra va fi generată automat.

Dacă primești un salariu și declari alte venituri, trebuie să plătești impozit doar pe acestea din urmă. Angajatorul l-a virat deja din salariu.

Ce se întâmplă dacă nu plătiți impozit pe venit

Întrucât plătitorul impozitului este o persoană fizică, responsabilitatea pentru neplată îi revine în principal. Un angajator poate fi amendat de Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 123, pentru îndeplinirea îndatoririlor de agent fiscal cu rea-credință. În unele cazuri, impozitul suplimentar din Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 226, îi va fi luat - dacă anterior a reținut-o nu în întregime.

Dar, în majoritatea cazurilor, persoana respectivă va fi totuși obligată să plătească impozitul. Sunt posibile și sancțiuni suplimentare.

Penalize

Evaziunea fiscală poate fi amendată cu 20% din Codul Fiscal al Federației Ruse Articolul 122 din suma neraportată. Și dacă poți demonstra că ai făcut-o intenționat, sancțiunile vor fi de 40%.

Pentru nedepunerea unei declarații fiscale, vi se va percepe 5% din Codul fiscal al Federației Ruse articolul 119 din suma taxei neplătite pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble și nu mai mult de 30% din sumă. datorat.

Penalizare

Pentru fiecare zi de întârziere a plății impozitului, va trebui să plătiți o penalizare - 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Acum este 0,02%.

Răspunderea penală

O persoană care datorează mai mult de 900 de mii în trei ani poate aștepta Codul penal al Federației Ruse articolul 198 o amendă de 100-300 de mii de ruble (uneori - venit pentru o perioadă de la 18 luni la trei ani), sau până la un an de muncă forțată, sau până la șase luni de arest sau până la un an de închisoare.