Calculul impozitului pe venitul personal: tot ce trebuie să știe un angajator

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 04:09

Principalul lucru este să faci totul la timp.

Ce este impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe care o persoană îl plătește pe venitul său. Dar când vine vorba de salarii sau alte plăți de la angajator, acesta este cel care este obligat să respecte Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 24. Agenții fiscali rețin procentul necesar din suma care este dată angajatului și îl transferă către statul.

De ce venit aveți nevoie pentru a reține impozitul pe venitul personal?

Multe încasări în numerar sunt scutite de impozit, dar în mare parte nu sunt legate de angajator. Este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal din salarii, bonusuri, plăți de concediu, redevențe și angajări de invaliditate dacă angajatul a intrat în concediu medical.

Excepțiile includ de obicei diverse beneficii și asistență materială. Dacă plătiți bani unui angajat în baza unui articol nestandard, este mai bine să verificați legea Codului Fiscal al Federației Ruse, articolul 217.

La ce cotă se calculează impozitul pe venitul personal

Angajatorul, în majoritatea covârșitoare a cazurilor, se ocupă de rata de 13% din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 224. Cote de impozitare. Dacă venitul angajatului depășește 5 milioane de ruble pe an, atunci primele 5 milioane sunt supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13%, iar tot ceea ce depășește această sumă este supus la 15%.

30% ar trebui să fie percepute de la nerezidenți, adică de la cei care au petrecut 183 de zile sau mai mult în străinătate într-un an. Dar există și o excepție. Se referă la străinii care lucrează sub brevet, specialiști cu înaltă calificare care au ajuns să lucreze în baza unui contract, cei care s-au mutat în Rusia în cadrul programului de relocare a compatrioților, membrii echipajului navelor rusești, refugiați și persoane care au primit azil temporar, precum și rezidenții din Rusia. țările Uniunii Economice Eurasiatice: Armenia, Belarus, Kazahstan și Kârgâzstan. Venitul acestor persoane se aplică și o cotă de 13%.

Cum se calculează baza de impozitare

Baza este considerată un total cumulat. Acest lucru este necesar datorită faptului că impozitul pe venitul personal este plătit în ruble întregi, fără copeici. Dacă faceți calculele pentru fiecare lună separat, poate apărea o plată insuficientă - un ban, dar pentru autoritățile fiscale contează și acest lucru.

Să presupunem că un angajat este taxat cu 43.745 de ruble pe lună. 13% din această sumă - 5.686,85 ruble. Fiscul ajunge la 5.687 de ruble. Aici se aplică următoarele reguli: dacă un număr se termină cu 0, 1–0, 4, acesta este rotunjit în jos; dacă este 0, 6–0, 9 - într-unul mai mare. Unde să treci de la 0, 5, tu decizi singur.

Dacă nu ați considera impozitul ca un total cumulat, atunci în fiecare lună ați avea o plată în exces de 15 copeici. În schimb, în februarie, adăugați 43.745 pentru ianuarie, 43.745 pentru februarie și adăugați 13% din total. Și apoi iei ceea ce ai plătit deja.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Numărul se dovedește din nou a nu fi întreg, va trebui să fie rotunjit, dar sensul este clar: cu fiecare plată următoare, veți neutraliza supraplata.

Ce sunt deducerile fiscale și cum se aplică

Deducerea fiscală este o parte din venitul cu care statul permite să nu plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice. Una dintre opțiunile de înregistrare a acestuia este prin intermediul unui angajator. Angajatul trebuie să dovedească cu documente dreptul de deducere.

Există destul de multe deducții și fiecare are propriile sale nuanțe. Pentru a înțelege, este mai bine să citiți un articol separat de Lifehacker despre ele.

Cea mai comună deducere fiscală standard pentru copii este de 1.400 de ruble pe lună pentru primul și al doilea copil, 3.000 pentru al treilea și fiecare ulterior. Este valabil până când venitul anual ajunge la 350 mii.

Să presupunem că angajatul tău cu un salariu de 43.745 de ruble are un copil pentru care dorește să primească o deducere. Poate face acest lucru din ianuarie până în august - în septembrie veniturile sale vor depăși 350 de mii. Deducerea este dedusă din suma venitului, iar impozitul se calculează din restul.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

În cazul în care un angajat a venit la jumătatea anului, este necesar să se solicite acestuia un certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice de la locul de muncă anterior pentru a înțelege dacă mai are dreptul la deducere.

Când să păstrați impozitul pe venitul personal

Acest lucru se face în ultimul Cod fiscal al Federației Ruse, articolul 223. Data primirii efective a venitului este ziua fiecărei luni.

Să luăm același angajat cu un salariu de 43.745 de ruble. Pe 20 iunie, a primit un avans de 18 mii de ruble. La 30 iunie se calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice. Iar pe 5 iulie a primit salariul pe luna iunie, din care s-a scazut avansul si impozitul retinut la sursa.

Deși impozitul pe venitul personal este calculat și plătit o dată pe lună, angajatorul poate alege una dintre două moduri:

• plătiți integral avansul și deduceți impozitul pe venitul personal din a doua parte a salariului;
• ambele părți ale salariului ar trebui reduse cu impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă și prestațiile de invaliditate este reținut în ziua în care sunt plătiți. Dacă o persoană părăsește locul de muncă, impozitul trebuie calculat în ultima zi lucrătoare.

Când să transferați impozitul pe venitul personal

Banii trebuie să fie transferați la biroul fiscal cel târziu în ziua următoare după ce angajatul a primit venituri. De exemplu, dacă salariul a fost emis pe 5 iulie, atunci termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 6 iulie. Taxa de vacanță și prestațiile de invaliditate trebuie transferate cel târziu în ultima zi calendaristică a lunii.

Unde se transferă impozitul pe venitul personal

Dacă vorbim de un antreprenor cu angajați, depinde de regimul fiscal. Întreprinzătorul individual de pe OSNO, USN și ESHN transferă bani la biroul fiscal de la locul înregistrării. SP pe UTII sau PSN - la locul de înregistrare. Dacă un antreprenor operează în mai multe sisteme de impozitare și angajații sunt angajați în domenii diferite, atunci deducerile pentru aceștia sunt trimise la diferite inspectorate.

Organizațiile plătesc impozit pe venitul personal la organul fiscal, unde sunt înregistrate. Subdiviziuni separate transferă bani către biroul fiscal „lor”. Se face excepție dacă subdiviziunile sunt situate pe teritoriul unui municipiu. Apoi puteți alege un singur inspectorat, dar această intenție trebuie notificată Serviciului Fiscal Federal.

Cum să raportezi plata impozitului pe venitul personal

Există două tipuri de raportare:

• 2 - NDFL - contul de venit al angajatului. Depus la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an până la 1 martie.
• 6 - impozitul pe venitul persoanelor fizice - calculul sumelor calculate si retinute de angajator. Pentru primul trimestru, se depune înainte de 30 aprilie, cu șase luni înainte de 31 iulie, timp de trei trimestre - până la 31 octombrie și timp de un an - până la 1 martie.

Angajatorii cu 10 sau mai mulți angajați sunt obligați să respecte articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, să prezinte rapoarte în format electronic.