Cum se plătește impozitul pe proprietate

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 04:09

Ce se percepe cu contribuțiile și cu ce rată, cine este scutit de a le plăti și care sunt beneficiile.

Ce este impozitul pe proprietatea corporativă

Impozitul pe proprietate este o plată pentru dreptul de a deține și de a folosi bunuri imobiliare. Aceasta este o taxă regională, parametrii principali pentru aceasta sunt determinați de autoritățile subiectului în cadrul stabilit de legea federală.

Ce proprietate este impozitată

Acum vorbim exclusiv de imobiliare. Anterior, erau impozitate și bunurile mobile, din 2019 această normă fiind anulată.

Va trebui să plătiți nu numai pentru obiectele care sunt folosite independent. În cazul în care organizația a transferat proprietatea în posesie temporară, în administrarea încrederii, a primit-o în baza unui contract de concesiune sau a contribuit la activități comune în cadrul unui acord cu alte întreprinderi, impozitul este de asemenea plătit. În contabilitate, astfel de bunuri imobiliare sunt reflectate ca „Active fixe” sau „Investiții de venit în active corporale” dacă proprietatea este destinată închirierii.

Proprietățile rezidențiale sunt, de asemenea, impozitate dacă nu se reflectă în imobilizări corporale. Din 2020, acest lucru se aplică tuturor obiectelor care sunt altfel supuse impozitului pe bunuri imobiliare ale persoanelor fizice. De exemplu, va trebui să plătești și bani pentru un garaj sau loc de parcare.

Nu este nevoie să plătiți pentru:

• pământ, apă și alte resurse naturale;
• monumente de istorie și cultură;
• instalatii nucleare;
• spărgătoare de gheață, nave cu propulsie nucleară și nave de serviciu nuclear;
• obiecte spațiale;
• navele înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei.

Cine plătește impozitul pe proprietate

Dacă organizația deține proprietăți, plătește această taxă. Nu contează dacă este o întreprindere rusă sau străină. Principalul lucru este că imobilul lor este situat pe teritoriul Federației Ruse.

Organizațiile care funcționează în regim de impozitare special sunt scutite de plată:

• Pe UTII, dacă proprietatea este utilizată pentru activități imputate și este impozitată la costul mediu anual. Dacă valoarea cadastrală este considerată baza de impozitare a bunurilor imobiliare, atunci impozitul pe proprietate este de plătit. Vă vom spune despre ce obiecte aparțin aici mai jos.
• În sistemul de impozitare simplificat, este similar: nu trebuie să plătiți impozit pentru proprietatea impozitată la costul mediu anual și trebuie să îl plătiți în funcție de valoarea cadastrală.
• Impozitul agricol unificat - impozitul nu se plătește pentru bunurile imobile, care sunt utilizate pentru producția, prelucrarea și vânzarea produselor agricole și pentru prestarea de servicii producătorilor agricoli. Restul se plateste.

Care este rata impozitului pe proprietatea corporativă?

Este stabilit de autoritățile regionale. În același timp, acestea sunt limitate de Codul Fiscal al Federației Ruse Articolul 380. Cota de impozitare prin Codul Fiscal: la calcularea impozitului la valoarea medie anuală, cota nu poate depăși 2,2%, conform cotei cadastrale -2 %.

În rest, subiecții sunt liberi să-și stabilească propriile reguli: să reducă tarifele pentru toți sau unele categorii de plătitori și să scutească unii dintre aceștia în totalitate. Indicatorii valabili in regiunea ta poti afla pe site-ul fiscal.

Care sunt avantajele impozitului pe proprietatea corporativă

Beneficiile sunt federale, adică sunt valabile în toată Rusia și locale - exclusiv pentru subiect.

Beneficii federale

Sunt scutite de la plata impozitului pe proprietate:

• organizații religioase;
• organizațiile publice întregi rusești ale persoanelor cu dizabilități, dacă sunt cu dizabilități printre membrii lor, cel puțin 80%;
• producători de produse farmaceutice - în legătură cu proprietatea care este utilizată pentru producerea de medicamente imunobiologice veterinare pentru combaterea epidemiei și a epizootiilor;
• intreprinderi de protezare si ortopedie;
• colegii de avocați, cabinete de avocatură și consultanță juridică;
• organizaţii cărora li s-a atribuit statutul de centre ştiinţifice de stat.

O listă completă este prezentată în 381 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 381. Stimulente fiscale articol din Codul fiscal.

Beneficii regionale

Stabilit de autoritățile subiectului. Ei pot extinde lista federală, dar nu o pot restrânge. Puteți afla beneficiile pentru fiecare regiune în același loc cu rata de impozitare - la Serviciul Fiscal Federal.

Cum se calculează baza de impozitare

Calculat la costul mediu anual

Pentru majoritatea proprietăților, baza de impozitare este costul lor mediu anual. Calculele sunt făcute chiar de organizație. Pentru a face acest lucru, trebuie să însumați valoarea reziduală a proprietății în prima zi a fiecărei luni cu același indicator pentru 31 decembrie și apoi împărțiți totul la 13. Formula va arăta astfel (OS este valoarea reziduală, este egal cu costul inițial minus amortizarea):

Cost anual mediu = (OS 1 ianuarie + OS 1 februarie + OS 1 martie + OS 1 aprilie + OS 1 mai + OS 1 iunie + OS 1 iulie + OS 1 august + OS 1 septembrie + OS 1 octombrie + OS 1 noiembrie + OS 1 decembrie + OS 31 decembrie) / 13

Pentru a calcula valoarea medie a imobilului pentru o anumită perioadă, de exemplu, pentru un trimestru, prețul acestuia este însumat în ziua 1 a fiecărei luni din această perioadă de timp cu același indicator pentru ultima zi a ultimei luni. Suma rezultată este împărțită la numărul de luni din perioada de raportare la care se adaugă unitatea. Pentru primul trimestru, formula va arăta astfel:

cost mediu _­= (OS 1 ianuarie + OS 1 februarie + OS 1 martie + OS 31 martie) / 4

La calculul valorii cadastrale

Sunt obiecte pentru care taxa se ia în considerare în mod obligatoriu conform cadastralului, iar nu a valorii medii anuale. Lista acestora este aprobată anual de autoritățile regionale. O astfel de listă poate fi articolul 378.2. Caracteristici de determinare a bazei de impozitare, calcul și plata impozitului în legătură cu anumite obiecte de proprietate imobiliară obțin:

• centre administrative, de afaceri și comerciale;
• spații nerezidențiale în care se află birouri, magazine, catering și servicii pentru consumatori;
• bunuri imobiliare ale organizațiilor străine care nu au misiuni permanente în Rusia;
• imobil rezidențial necontabilizat în mijloace fixe.

În consecință, puteți găsi această listă pe site-ul autorității regionale sau contactând direct oficialii.

Pentru calcularea impozitului se ia valoarea cadastrală a obiectului de la 1 ianuarie a anului pentru care urmează să plătiți.

Cum se calculează impozitul pe proprietate

În general, formula de calcul a impozitului pe an este extrem de simplă: baza de impozitare se înmulțește cu cota de impozitare. Dar o dată pe trimestru este necesar să se facă plăți în avans. Deci formula finală va arăta astfel:

Valoarea impozitului = Rata impozitului × Baza fiscală - Suma plăților în avans

Plata în avans, atunci când este calculată la valoarea cadastrală, este egală cu un sfert din valoarea impozitului anual. La calcularea costului mediu anual, calculele se fac după formula:

Avans = Costul mediu pentru perioada / 4 × Rata de impozitare

Când să plătiți impozitul pe proprietate

Termenii sunt stabiliți de autoritățile regionale, îi puteți găsi în legislația locală.

Când și cum să depuneți rapoarte privind impozitul pe proprietatea corporativă

De la 1 ianuarie 2020, declarația trebuie depusă o dată pe an - până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Dacă imobilul organizației este situat în aceeași regiune, puteți selecta o inspecție și puteți depune o declarație la aceasta, dar numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• baza de impozitare se calculează în funcție de valoarea medie anuală a proprietății;
• în regiune nu există standarde conform cărora impozitul să fie repartizat la bugetele locale.

Raportarea proprietății, pentru care impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale, se supune controlului de la locația imobilului.