Ce taxe și prime de asigurare trebuie să plătească un antreprenor individual

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 04:09

Există multe nuanțe.

Ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual

Depinde de sistemul de impozitare ales.

Sistemul general de impozitare

OSN (sau OSNO) este sistemul de impozitare implicit. Se aplică dacă antreprenorul nu a trecut la niciun alt regim din cele despre care vom vorbi în continuare.

SP pe OSN plătește următoarele taxe:

• Impozitul pe venitul personal - 13%, cu excepția Codului Fiscal al Federației Ruse, articolul 224 „Cote de impozitare” pentru anumite tipuri de venituri. Doar profiturile vor fi impozitate. Pentru a-l determina, costurile de a face afaceri sunt deduse din suma veniturilor. În cazul în care cheltuielile nu pot fi confirmate prin documente, deducerea profesională va fi de 20%. Puteți aplica și alte deduceri fiscale disponibile unei persoane - pentru achiziționarea de locuințe, tratament sau formare. Taxa se plătește în trei plăți în avans în cursul anului, soldul fiind scadent până la data de 15 iulie a anului următor.
• Taxa pe valoarea adăugată la vânzarea de bunuri și servicii, la importul de bunuri din străinătate și așa mai departe - în funcție de tipul acestora 0, 10 sau 20%. TVA-ul este plătit de Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 164 „Cote de impozitare” în trimestrul curent pentru cel precedent. Suma totală este împărțită în trei părți și se plătește lunar până pe data de 25. Puteți obține scutirea de TVA din Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 145 „Scutirea de la îndeplinirea obligațiilor unui contribuabil”, dacă în ultimele trei luni veniturile fără taxe nu au depășit 2 milioane.
• Impozitul pe proprietate, dacă există, - nu mai mult de 2, 2%, rata depinde de regiune. Trebuie să plătiți înainte de 1 decembrie la notificarea fiscului.
• Taxe de transport și terenuri - tarifele sunt stabilite de autoritățile locale. De asemenea, trebuie să depuneți bani înainte de 1 decembrie.

Sistem simplificat de impozitare

Un antreprenor poate trece la un sistem simplificat (STS) dacă scrie într-o notificare fiscală. Nu va funcționa în sistemul fiscal simplificat dacă antreprenorul individual are mai mult de 130 de angajați, venitul anual depășește 200 de milioane de ruble sau valoarea reziduală a activelor imobilizate este mai mare de 150 de milioane.

Dar există o nuanță aici. Inițial, restricțiile pentru sistemul simplificat de impozitare au fost mai mici: nu mai mult de 100 de angajați, venituri nu mai mult de 150 de milioane, sau valoarea reziduală a mijloacelor fixe nu mai mult de 100 de milioane. Aceste cifre sunt păstrate în Codul Fiscal al Codului Fiscal RF, articolul 346.12 „Contribuabili”. Anterior, dacă un antreprenor individual atingea unul dintre indicatori, acesta era trecut automat în regimul fiscal general. Acum, dacă rămâne în intervalul dintre numerele de la primul sau al doilea paragraf, atunci își păstrează dreptul la sistemul fiscal simplificat. Doar plătește impozit la noile rate. Se impozitează pe venit de la începutul trimestrului în care a existat un excedent.

Sistemul simplificat de impozitare vă permite să alegeți cum dorește un antreprenor să plătească impozite:

• 6% din toate veniturile, dar 8% dacă angajații sunt de la 100 la 130, venituri de la 150 la 200 de milioane, sau valoarea reziduală a activelor imobilizate de la 100 la 150 de milioane;
• 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli (dar nu mai puțin de 1% din venituri) sau 20% dacă se încadrează în intervalul de tranziție.

Regiunile pot reduce ratele pentru toți antreprenorii individuali sau pentru anumite tipuri de activități. În plus, noilor antreprenori li se oferă Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 346.20 „Cote de impozitare”, concedii fiscale pentru o perioadă de până la doi ani, când impozitele nu pot fi plătite deloc. Însă doar antreprenorii care lucrează în sfera industrială, socială, științifică, precum și care prestează servicii casnice populației, pot profita de privilegiu.

Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare se plătește trimestrial - cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. O excepție se face doar pentru ultima plată, aceasta trebuie efectuată cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor.

Rețineți: atunci când plătește 6% din toate veniturile, un antreprenor individual poate deduce primele de asigurare plătite din valoarea impozitului - în totalitate, dacă nu există angajați, sau nu mai mult de 50%, dacă există.

Sistemul de impozitare a brevetelor

PSN este disponibil pentru Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 346.43 „Dispoziții generale” numai pentru anumite tipuri de activități. Printre acestea, de exemplu:

• reparare, curatare, vopsire si cusut pantofi;
• Servicii de coafura si frumusete;
• servicii de curățătorie chimică, vopsire și spălătorie;
• producere si reparare mercerie metalica, chei, numere de inmatriculare, indicatoare stradale.

Mai mult, un singur antreprenor poate avea mai multe brevete. Pentru a trece la acest sistem de impozitare, compania trebuie să aibă mai puțin de 15 angajați, iar veniturile totale anuale nu depășesc 60 de milioane.

Un antreprenor cumpără un brevet pentru un anumit tip de activitate și gata, nu este nevoie să plătească alte taxe. Dar acest lucru nu scutește de primele de asigurare.

Costul unui brevet este stabilit de autoritățile regionale pe baza câștigurilor medii ale unei afaceri din acest domeniu. Termenele de plată depind de perioada de valabilitate.

• Dacă un brevet este eliberat pentru o perioadă mai mică de 6 luni, atunci banii sunt depusi, cât sunt valabili, într-o singură plată.
• Dacă un brevet este eliberat pentru o perioadă mai mare de 6 luni, atunci o treime din cost este plătită în termen de 90 de zile de la data primirii acestuia, restul - până la data expirării.

Un brevet se eliberează doar în decurs de un an calendaristic, așa că în luna mai nu se va putea primi timp de 12 luni - până la 31 decembrie, maxim.

Costul brevetului poate fi redus și cu valoarea primelor de asigurare plătite. Aici, ca și în cazul sistemului fiscal simplificat - în totalitate, dacă nu există angajați, sau nu mai mult de 50%, dacă sunt.

Impozit agricol unificat

UAT este potrivit pentru cei care cultivă, procesează sau vând produse agricole. Pentru a-l calcula, veniturile minus cheltuielile și pierderile din anii anteriori se înmulțesc cu cota de impozitare. În mod implicit, este de 6%, dar regiunile îl pot reduce la zero.

Taxa se plătește în două etape:

• plata în avans pentru prima jumătate a anului - până pe 25 iulie;
• plata la sfarsitul anului - pana la 31 martie.

În plus, antreprenorii trebuie să plătească TVA la impozitul agricol unificat (detalii despre această taxă au fost în paragraful privind sistemul general de impozitare).

Ce prime de asigurare trebuie să plătească un antreprenor individual

Acest lucru este destul de ușor de înțeles.

Contributii de asigurare de pensie obligatorie

Ele formează viitoarea pensie a antreprenorului. Mărimea lor depinde de Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 430 „Suma primelor de asigurare plătite de plătitorii care nu efectuează plăți sau alte remunerații către persoane fizice” pe an și venituri.

Dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble pe an, atunci o sumă fixă este transferată la Fondul de pensii:

• pentru 2021 - 32.448 de ruble;
• pentru 2022 - 34 445 de ruble;
• pentru 2023 - 36.723 de ruble.

Dacă ați reușit să câștigați mai mult, atunci la suma fixă se adaugă 1% din diferența dintre venitul real și 300.000 de ruble. De exemplu, cu 500.000 de ruble pentru 2021, va trebui să plătiți la fel de mult:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 ruble.

În același timp, primele de asigurare pentru GPT au o limită, care este egală cu de opt ori valoarea primei fixe. În 2021 este de 259 584 de ruble, în 2022 - 275 560. Mai mult decât această sumă de la întreprinzătorii individuali nu va fi luată nici măcar cu câștiguri impresionante.

Primele de asigurare obligatorie de sanatate

Aceste contribuții vă permit să primiți servicii medicale fără plată suplimentară conform poliței de asigurare medicală obligatorie. Dimensiunea lor este fixă:

• pentru 2021 - 8 426 de ruble;
• pentru 2022 - 8 766 ruble;
• pentru 2023 - 9.119 ruble.

Cum să plătiți primele de asigurare antreprenorilor individuali

Antreprenorii individuali calculează și plătesc în mod independent primele de asigurare. Acest lucru trebuie făcut până la 31 decembrie a anului curent, dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble, sau până la 1 iulie a anului următor, dacă este mai mare. Merită luat în considerare faptul că contribuțiile fixe sunt plătite chiar și cu venituri zero și practic fără activitate. Se face o excepție dacă antreprenorul nu lucrează, deoarece:

• face serviciul militar de recrutare;
• îngrijirea unui copil sub 1, 5 ani, sau a unei persoane cu dizabilități din primul grup, sau a unui copil cu dizabilități, sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
• s-a mutat după soțul său militar într-o zonă în care nu exista posibilitatea de a lucra;
• se află în străinătate din cauza muncii unui soț într-o misiune diplomatică, oficiu consular al Federației Ruse sau o organizație internațională (lista Decretului Guvernului Federației Ruse din 10 aprilie 2014 nr. 284 „La aprobarea listei ale organizațiilor internaționale, soții ai căror angajați, la stabilirea pensiilor de asigurare, perioada de rezidență este inclusă în perioada de asigurare în străinătate „aceasta din urmă este stabilită de guvern).

Pentru a nu plăti contribuțiile în mod legal, trebuie să depuneți o cerere la organul fiscal de la locul de înregistrare și documente care confirmă că aveți un astfel de drept.

În cazul în care întreprinzătorul individual nu a lucrat un an întreg, valoarea primelor de asigurare se calculează în funcție de numărul de luni efectiv lucrate și de zile în care nu a lucrat complet. În cazul încetării activității de întreprinzător, plățile trebuie achitate în termen de 15 zile de la data radierii la fisc.

Nu este necesară raportarea la fisc cu privire la plata primelor de asigurare.

Ce taxe și prime de asigurare este obligat să plătească un antreprenor individual pentru angajați

Iată ce trebuie să știți.

Impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal este de 13%. Se încasează din venitul angajatului și se deduce din suma pe care ar trebui să o primească.

De exemplu, conform unui contract de muncă, salariul unui angajat este de 30.000 de ruble pe lună. În consecință, angajatul va primi în mâinile sale 30.000 - 13% = 26.100. Și 3.900 de ruble vor merge către impozitul pe venitul personal.

Merită luat în considerare faptul că impozitul pe venitul personal nu se percepe la unele plăți. În primul rând, vorbim de compensații, asistență materială și plăți preferențiale.

Taxa se plătește în ziua de plată sau următoarea.

Primele de asigurare

Contribuțiile sunt creditate și la toate veniturile angajaților, dar nu mai sunt deduse din acestea. Angajatorul trebuie să plătească singur aceste sume. Ele constituie Codul Fiscal al Federației Ruse Articolul 425. Ratele primelor de asigurare:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22%;
• pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1% (1,8% pentru străinii și apatrizii aflați temporar în Federația Rusă);
• pentru asigurările sociale obligatorii (în caz de boală sau în legătură cu maternitatea) - 2,9%;
• pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale - 0, 2–8, 5% în funcție de Legea federală din 22 decembrie 2005 N 179-FZ privind clasa de risc profesional a angajatului.

De îndată ce venitul anual al angajatului ajunge la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2020 nr. 1935 „Cu privire la dimensiunea maximă a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate și pentru asigurarea obligatorie de pensie de la 1 ianuarie 2021 1, 465 milioane, din câștigurile ulterioare la Fondul de pensii trebuie să transferați doar 10%. Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale nu se plătesc după atingerea nivelului de 966 mii. Acești indicatori au fost introduși pentru 2021. Ele cresc anual.

În plus, un antreprenor individual poate reduce contribuțiile la asigurările sociale obligatorii cu valoarea plăților către un angajat în concediu medical și în legătură cu maternitatea. Iar pentru unele categorii de plătitori sunt prevăzute tarife reduse.

Este necesară transferarea primelor de asigurare până în data de 15 a lunii următoare celei în care salariatul a primit plăți.

Transferul contribuțiilor pentru angajați trebuie raportat la Serviciul Federal de Impozite trimestrial. Există 30 de zile pentru aceasta după încheierea perioadei de facturare.

Unde să transferați taxele și primele de asigurare

Din 2017, antreprenorii au trimis Legea federală nr. 243-FZ din 03 iulie 2016 „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua ale Codului fiscal al Federației Ruse în legătură cu transferul competențelor de administrare a primelor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurări sociale și de sănătate” către organele fiscale. deduceri, prime de asigurare pentru dumneavoastră și angajați la fisc. FTS distribuie bani în mod independent.

Ce să-ți amintești

• Antreprenorul plătește impozite în conformitate cu sistemul de impozitare la alegere.
• De asemenea, este obligat să transfere prime de asigurare pentru el însuși. O excepție este dacă o persoană și-a suspendat activitățile dintr-un motiv întemeiat. Lista acestor motive este definită în lege.
• Dacă un antreprenor individual are angajați, el trebuie să plătească impozit pe venitul personal și prime de asigurare pentru aceștia.
• Sunt multe detalii de luat în considerare atunci când plătiți impozite și prime de asigurare. Prea mult pentru a acționa fără a studia legile sau ajutorul unei persoane cu cunoștințe.

Acest articol a fost postat pe 21 octombrie 2019. În septembrie 2021, am actualizat textul.